关于《滨州市政府投资建设项目审计监督办法(征求意见稿)》征求意见的通知

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    社会各界:

    为贯彻落实《山东省行政程序规定》,进一步增加规范性文件制定的透明度,提高规范性文件质量,增强规范性文件的地方特色和可操作性,现将《滨州市政府投资建设项目审计监督办法(征求意见稿)》向全社会广泛征求意见。欢迎社会各界通过来信来函、发送电子邮件等方式,提出意见和建议。对大家的意见和建议,我们将认真研究、论证和吸收。征求意见的截止日期为2018年9月30日。

    联系单位:滨州市人民政府法制办公室;

    通讯地址:滨州市滨城区黄河六路365号;

    邮编:256603;

    电子邮箱:bzfzbfgk@163.com;

    联系电话:(0543)3163079传真:(0543)3163079

    2018年8月29日


    滨州市政府投资建设项目审计

    监督实施办法

    (草稿)

    第一条 为加强政府投资建设项目审计监督,规范投资行为,提高建设管理水平和投资效益,促进廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》《全国人大常委会法工委对地方性法规中以审计结果作为政府投资建设项目竣工结算依据有关规定的研究意见》《政府投资项目审计规定》和《山东省审计厅关于进一步规范和加强投资审计工作的意见》《山东省审计监督条例》等法律、法规和政策规定,结合我市实际,制定本办法。

    第二条 本市辖区内开展政府投资建设项目的审计工作,适用本办法。

    第三条 本办法所称政府投资建设项目,是指政府投资和以政府投资为主的建设项目。包括:

    (一)全部使用财政资金的建设项目;

    (二)未全部使用财政资金,财政资金占项目总投资的比例超过50%的,或总投资比例在50%以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;

    (三)市、县(区)人民政府规定的其他政府投资建设项目。

    第四条 审计机关是地方政府投资建设项目审计监督的主管部门。

    第五条 市审计机关应当加强对县区审计机关政府投资建设项目审计工作的业务领导,研究制定政府投资建设项目审计规定和业务规范。

    县区审计机关应当按规定及时向市审计机关报批年度政府投资审计计划并报告重点投资建设项目审计结果。

    市审计机关可以根据工作需要安排对县区政府投资建设项目实施审计。

    市审计机关可以根据工作需要安排对县区政府投资建设项目实施专项审计。

    第六条 审计机关和项目建设单位开展政府投资建设项目的审计,遇有审计力量不足或专业受限等情况时,可委托社会审计组织或抽取社会审计组织业务人员参与政府投资建设项目审计。审计机关直接审计的项目由审计机关组织,项目建设单位负责审计的项目由建设单位委托。

    第七条 审计机关依照国家法律、法规规定的职权和程序实施审计工作,在规定的职权范围内依法独立做出审计结论,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

    发改、财政、住房和城乡建设、交通、水利、自然资源等政府有关部门应当在各自职责范围内,协助、配合审计机关做好政府投资建设项目的审计监督工作。并将制定和调整的年度投资计划及时抄送同级审计机关。其他相关单位、个人应当对政府投资建设项目的审计工作予以协助。

    第八条 为确保审计质量,按照市政府批复的年度政府投资审计计划,审计机关可一次性公开招标选择符合条件的一定数量的社会审计组织参与本年度政府投资项目审计工作。

    第九条 社会审计组织的选择,应当采取政府购买社会服务的方式。

    审计机关购买社会审计组织所需经费纳入财政预算,项目建设单位购买社会审计组织费用根据项目资金情况,可列入项目建设成本。

    第十条 审计机关实施政府投资建设项目审计,应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。

    第十一条 项目建设单位和涉及项目建设的相关单位应当按照规定接受政府投资建设项目审计,履行相关义务。

    第十二条 审计机关、项目建设单位按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则,编制政府投资建设项目年度审计计划。审计机关的项目计划事先征求本级人民政府的意见,报经上级审计机关批准后实施,项目建设单位的项目计划报经政府分管领导或单位主要负责人批准后组织实施,并报同级审计机关备案。

    政府投资建设项目按照以下方式安排审计:预算评审值3000万元(含3000万元)以上的政府投资项目,审计机关门按年度计划项目进行审计(可结合政府投资项目需要确定审计方式);计划外项目建设单位可委托社会审计组织负责所属单位政府投资建设项目审计工作,所委托社会审计组织需从审计机关一次性公开招标选择的社会中介机构或政府“中介超市”中抽取;预算评审值不足3000万元的政府投资项目,财政预算控制,超支一律不补,结余收回财政。审计机关可以对计划外项目和预算评审值不足3000万元项目抽审。

    各县区审计机关可结合当地实际设定划分审计监督范围的项目投资规模标准。

    第十三条 政府投资建设项目重点审计下列事项:

    (一)履行基本建设程序情况;

    (二)建设管理制度制定和执行情况;

    (三)概(预)算编制、审批、执行和调整变动情况;

    (四)土地利用和征地拆迁情况;

    (五)招标投标程序和执行情况;

    (六)合同签订、履行及变更情况;

    (七)财务管理和会计核算情况;

    (八)投资控制、投资完成和工程造价情况;

    (九)工程质量管理和验收情况;

    (十)建设项目绩效情况;

    (十一)对直接有关的勘察、设计、施工、监理、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行审计调查;

    (十二)法律、法规规定或者市政府临时确定的其他事项。

    第十四条 审计机关在真实性、合法性审计的基础上,重点揭示项目决策程序是否合规,有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题。还应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索;注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题;注重检查和评价政府投资项目的绩效,逐步推行政府投资项目绩效审计。

    审计机关应当及时向本级人民政府报告重点投资项目审计结果,并通报有关部门。政府投资建设项目审计中发现的重大问题,应当纳入本级预算执行审计结果报告。

    审计机关对审计中发现有关部门履行职责不到位、政策法规不完善等问题,审计机关应当及时向本级人民政府或有关主管部门提出建议。

    审计机关应当建立健全政府投资建设项目审计整改检查制度,督促项目建设单位和其他有关单位根据审计结果进行整改。

    第十五条 审计机关应当依法实行公告制度, 就有关审计事项向政府有关部门通报或者向社会公布对被审计单位的审计、专项审计调查结果。

    审计机关应逐步实现除涉及国家秘密和商业秘密外所有政府重点投资建设项目审计结果及整改情况都按程序全面、如实向社会公告。

    第十六条 项目建设单位或其授权委托进行建设管理的单位应当在规定的期限内提供下列资料以及相关电子计算机储存、处理的电子数据:

    (一)概(预)算以及规划许可、建设用地、环境影响评价等批准文件和资料;

    (二)招标投标文件、合同、协议文本资料;

    (三)勘察资料,设计、施工、竣工图纸,施工图审查文件和工程变更资料;

    (四)隐蔽工程、现场签证、设备材料检验、工程质量检验、工程结算等资料;

    (五)财务管理和会计核算资料;

    (六)工程质量验收、项目交工验收、工程(造价)结算、竣工财务决算等资料;

    (七)主管部门和相关单位出具的检查结论或者报告;

    (八)政府投资建设项目实施过程中发生投资变更的,应按项目投资变更审查程序办理。未按程序报批的,审计机构在进行项目决(结)算审计时不予认可;

    (九)审计机关要求提供的其他资料。

    资料提供单位及其负责人对所提供资料的真实性、完整性做出书面承诺,不得拒绝、拖延、谎报。

    第十七条 项目建设单位应当在项目竣(交)工验收或者试运行期满3个月内,根据批准的审计工作计划提请审计机关或者委托社会审计组织开展项目决(结)算审计。

    第十八条 对具备审计条件的项目,审计机关应当在接收资料后30日内确定审计组织方式,编制审计实施方案并实施审计,一般应当在确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。因项目特殊情况需要延长审计期限的,应当按照规定程序报批。

    项目建设单位应当将社会审计组织出具的审计结果于10日内书面报送审计机关。

    第十九条 审计人员取得被审计单位和有关单位建设管理、项目决(结)算、财政财务收支等审计事项证据材料,应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章;审计证据不能取得签名或者盖章但不影响事实存在的,审计人员应当注明原因,审计机关可以依据适当、充分的证据,依法做出审计结论。

    第二十条 纳入审计机关审计计划尚未审结的政府投资建设项目,项目建设单位可以延期办理工程价款最终结算,财政部门可以延期批复项目竣工决算。

    第二十一条 国家审计机关应当会同政府投资建设项目相关主管部门建立政府投资建设项目的信息共享和协作配合机制。

    第二十二条 在政府投资建设项目审计中发现相关单位及其有关人员有下列情形之一的,审计机关应当移送有关部门处理:

    (一)违反规划、征地用地、招标投标、政府采购、环境保护等建设项目管理法律、法规的;

    (二)未经审批部门审批的;

    (三)勘察、设计、施工、监理、供货等单位不具备相应资质和生产许可的;

    (四)概算调整未按照规定程序报批造成严重失控的;

    (五)未按照审批文件确定的建设规模、内容、标准或者国家有关规范、标准实施建设的;

    (六)重大设计变更和现场签证未按照规定程序批准的;

    (七)高估冒算、虚报冒领工程款数额较大、情节严重的;

    (八)工程质量责任事故造成重大损失的;

    (九)虚假签证、虚列建设成本、转移、侵占、挪用建设资金情节严重的;

    (十)无正当理由拖延审计结算定案的;

    (十一)对政府投资项目资金使用和管理过程中出现的违法违纪行为,按照《审计法》、《预算法》、《招投标法》、《政府采购法》和《财政违法行为处罚处分条例》等规定处理;

    (十二)违反法律、法规规定的其他情形。

    有关部门对审计移送处理事项,应当依法及时调查处理,并将调查处理结果书面告知审计机关。

    第二十三条 审计机关在政府投资建设项目审计、核查中发现应当追究相关领导干部和国有或者国有控股企业领导人员责任的,应当提出问责建议并移交有关部门处理。

    第二十四条 审计人员在审计政府投资建设项目时有下列行为之一的,依法给予行政处分,没收违法所得;构成犯罪的,依法追究刑事责任:

    (一)索贿、受贿或者接受不当利益的;

    (二)隐瞒被审计单位违反有关法律法规行为的;

    (三)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

    (四)对委托的社会中介机构和聘请的专业技术人员未全面履行监督责任,造成严重后果的;

    (五)与项目建设单位、聘请的专业技术人员、社会中介机构串通舞弊的;

    (六)有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法行为的。

    第二十五条 国有及国有资本占控股地位或者主导地位的企业投资的建设项目;使用由政府部门管理的国外贷款、援助资金或者社会捐赠资金投资的建设项目;由政府回购或者收回所有权(含政府与社会资本合作的PPP项目中政府投资或回购部分)项目;使用上级专项资金且需地方配套资金的政府投资等项目的审计监督参照本办法执行。

    第二十六条 自本办法自2018年 月 日起施行,市政府出台的其他涉及政府投资建设项目审计监督的相关规定与本办法不一致的,以本办法为准。


         为加强政府投资建设项目审计监督,规范投资行为,提高建设管理水平和投资效益,促进廉政建设,市审计局起草了《滨州市政府投资建设项目审计监督实施办法》。现将起草情况说明如下:

    一、《办法(草案)》出台的必要性

    党的十八大以来,党中央、国务院对审计工作提出了新定位、新要求,随着经济社会不断发展,公共投资建设项目出现投资主体多元化、资金来源和融资渠道多样化,特别是新型投融资模式建设的公共性、公益性建设项目越来越多,新情况、新问题不断出现,都需要从制度层面加以解决。

    2017年9月,审计署出台了《关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》,召开了关于进一步完善和规范投资审计工作电视电话会议,针对相关制度机制不够完善、部分投资审计工作质量不高和审计结果运用不规范的问题,提出“坚持依法审计,认真履行审计监督职责;坚持突出重点,切实提高投资审计工作质量和效果;健全完善制度机制,有效运用投资审计结果;严格遵守审计纪律,加强廉政风险防控。”的具体要求。我市制定出台这个《办法(草案)》,是非常必要的,对规范和加强我市公共投资建设项目审计工作,更好地发挥投资审计监督职能,积极贯彻落实国家对审计工作提出的新要求,促进我市公共投资建设项目审计监督机制进一步完善,更好地服务于我市经济社会发展的需要具有十分重要的意义。

    同时,我市2012年出台的《滨州市政府投资建设项目审计办法》已于2017年8月31日到期失效。

    二、起草依据

    《中华人民共和国审计法》《全国人大常委会法工委对地方性法规中以审计结果作为政府投资建设项目竣工结算依据有关规定的研究意见》《政府投资项目审计规定》和《山东省审计厅关于进一步规范和加强投资审计工作的意见》《山东省审计监督条例》等法律、法规和政策规定。

    三、办法的主要内容

    该《办法》的格式主体参照《滨州市政府投资建设项目审计管理办法》。

    该《办法》共26条。

    该《办法》第一条,充分体现“为加强政府投资建设项目审计监督,规范投资行为,提高建设管理水平和投资效益,促进廉政建设”文件制定目的。

    该《办法》第三条对政府投资建设项目的范围进行了界定。

    该《办法》第六条就可委托社会审计组织或抽取社会审计组织业务人员参与政府投资建设项目审计作了具体列示。

    该《办法》第十二条就编制政府投资建设项目年度审计计划的内容作了具体列示。

    该《办法》第十三条就政府投资建设项目重点审计事项进行了具体列示。

    该《办法》第二十五条就参照本办法执行的情况进行了解释。

    该《办法》第二十六条,办法的施行日期,待文件制发程序完成后请市政府确定。

    四、征求意见情况

    自2016年9月起,我局征求了市、县两级审计系统内部和发展改革、财政、国土、住房城乡建设、交通运输、水利等部门和单位的意见和建议,对合理化建议予以采纳,并对《办法(草案)》有关条款内容进行了修改完善。


         自2016年9月起,我局征求了市、县两级审计系统内部和发展改革、财政、国土、住房城乡建设、交通运输、水利等部门和单位的意见和建议,对合理化建议予以采纳,并对《办法(草案)》有关条款内容进行了修改完善。


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